Выявлена схема уклонения от уплаты налогов. К уплате в бюджет предъявлено более 4 млн. рублей

2022-12-28

Практика осуществления контрольной деятельности показывает, что недобросовестными плательщиками при осуществлении предпринимательской деятельности используются схемы уклонения от уплаты налогов. При этом налоговыми органами постоянно совершенствуются способы и методы контрольной деятельности, что позволяет выявлять и пресекать применяемые плательщиками схемы.

Так, в ходе проведения инспекцией МНС Республики Беларусь по Могилевской области выездной проверки ООО «Т» на основании анализа и оценки в совокупности выявленных обстоятельств, а также собранных проверкой доказательств установлено, что бизнес по осуществлению деятельности в области проводной связи был намеренно «раздроблен» между пятью организациями, которыми применялся особый режим налогообложения — упрощенная система налогообложения (далее — УСН), что позволило распределить совокупную выручку с целью сохранения возможности применения всеми указанными субъектами УСН при превышении установленных законодательством критериев выручки, избежав перехода на общеустановленную систему налогообложения.

Как следствие, неуплаты налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, налога на недвижимость.

Кроме того, проверкой установлен факт подмены трудовых отношений гражданско-правовыми с гражданином Е., в результате чего занижен доход, выплаченный работнику Е. в качестве заработной платы, тем самым занижена налоговая база подоходного налога с физических лиц и сумма подоходного налога с физических лиц, подлежащая исчислению, удержанию и перечислению в бюджет.

Так, гражданин Е. в период с сентября 2014 года по апрель 2015 года, а также с февраля 2021 года по декабрь 2021 года являлся директором организации как штатный сотрудник. В период с апреля 2015 года по февраль 2021 года осуществлял руководство организацией под видом услуг по управлению организацией в качестве индивидуального предпринимателя с применением УСН без уплаты налога на добавленную стоимость.

По результатам проверки, с учетом иных нарушений, предъявлено к уплате 4,1 млн. рублей, в том числе налоги в сумме 3,2 млн. рублей.

Материалы проверки направлены в управление Департамента финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь по Могилевской области для дачи правовой оценки.