Стандартные налоговые вычеты по подоходному налогу с физических лиц в 2024 году (для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, применяющих общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога, не имеющие в течение отчетного (налогового) периода (его части) места основной работы)

2024-04-12

• место основной учебы - учреждение образования, организация, реализующая образовательные программы научно-ориентированного образования, в которых плательщик получает в дневной форме получения образования основное образование;
• налоговым периодом подоходного налога с физических лиц признается календарный год;
• отчетными периодами подоходного налога с физических лиц для индивидуальных предпринимателей (нотариусов) признаются квартал, полугодие, девять месяцев календарного года и календарный год.

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, не имеющие в течение отчетного (налогового) периода (его части) места основной работы (службы, учебы), применяют стандартные налоговые вычеты при исчислении подоходного налога с физических лиц с доходов, полученных соответственно от осуществления предпринимательской, нотариальной деятельности, за те календарные месяцы отчетного (налогового) периода, в которых у индивидуального предпринимателя, нотариуса отсутствовало место основной работы (службы, учебы), исходя из установленных размеров, приходящихся на каждый месяц отчетного (налогового) периода.

1. стандартный налоговый вычет физического лица в размере 174 белорусского рубля в месяц. Применяется при условии, что размер доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму расходов, предусмотренных статьей 205 Налогового кодекса, не превышает в соответствующем календарном квартале 3167 белорусских рублей.

2. стандартный налоговый вычет:
- в размере 51 белорусского рубля в месяц на ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца;
- в размере 97 белорусских рублей в месяц родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до восемнадцати лет или детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет на каждого ребенка;
- в размере 97 белорусских рублей в месяц вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю стандартный налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца.

3. в размере 246 белорусских рублей в месяц для отдельных категорий плательщиков (принимавших участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС; лиц, имеющих право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь от 17 апреля 1992 г. № 1594-XII «О ветеранах»; инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет).

4. в размере 620 белорусских рублей в месяц для молодых специалистов, молодых рабочих (служащих), получивших высшее, научно-ориентированное, среднее специальное или профессионально-техническое образование и трудоустроенных в соответствии со свидетельством о направлении на работу.

Социальные и имущественный налоговые вычеты по подоходному налогу с физических лиц в 2024 году (для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, применяющих общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц

При определении размера налоговой базы подоходного налога ИП имеет право на получение:

• социальных налоговых вычетов (пункт 1 статьи 210 Налогового кодекса):

- в сумме, уплаченной ИП в течение налогового периода за свое обучение в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования, а также на погашение (возврат) кредитов банков, займов, полученных от белорусских организаций или белорусских ИП (включая проценты по ним), фактически израсходованных им на получение первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования;
- в сумме, уплаченной ИП страховым организациям Республики Беларусь в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее трех лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов;
- в сумме, уплаченной ИП в качестве страховых взносов по договору дополнительного накопительного пенсионного страхования;

• имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных ИП и членами его семьи (супругом (супругой), их детьми и иными лицами, признанными в судебном порядке членами семьи плательщика), состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состоявшими на таком учете на момент заключения договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры в рассрочку, кредитного договора или договора займа, расходов на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры, а также на погашение (возврат) кредитов банков, займов, полученных от белорусских организаций или белорусских ИП (включая проценты по ним), фактически израсходованных ими на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры (подпункт 1.1 пункта 1 статьи 211 Налогового кодекса).

Индивидуальные предприниматели, нотариусы применяют социальные, имущественный налоговый вычет при исчислении подоходного налога с физических лиц за налоговый период с доходов, полученных соответственно от осуществления предпринимательской, нотариальной деятельности, при подаче налоговой декларации (расчета) за налоговый период в порядке, определенном статьей 217 Налогового Кодекса.

• налоговым периодом подоходного налога с физических лиц признается календарный год.